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Imponibilità IVA del distacco dipendenti: cosa cambia dal 1° gennaio 2025
Dal 1° gennaio 2025, entra in vigore una novità rilevante riguardo alla tassazione IVA per le operazioni di distacco di dipendenti tra imprese, fino ad ora considerate fuori dell’ambito di applicazione del tributo. Nonostante la questione sia stata oggetto di numerosi dibattiti e interpretazioni, con il Decreto Legge “Salva infrazioni” l’Italia si adegua alla pronuncia […]
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Agenzia delle Entrate: chiarimenti in tema di Investment Management Exemption
La Circolare n. 23/E dell’Agenzia delle Entrate, pubblicata il 19 novembre 2024, fornisce chiarimenti sulla disciplina dell’Investment Management Exemption (IME). Si tratta di una presunzione legale, introdotta con la Legge di Bilancio 2023 e applicabile a partire dal 2024, la quale stabilisce che una struttura di investimento non residente – costituita da un veicolo di […]
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IVA e ricarica di veicoli elettrici
Con la sentenza C-60/23 (Digital Charging Solutions) del 17 ottobre 2024 la Corte di Giustizia UE è tornata a pronunciarsi sul tema relativo al trattamento dell’IVA delle operazioni di ricarica dei veicoli elettrici. Tale fattispecie era già stata affrontata in precedenza nella causa C-282/22 del 20 aprile 2023. Sentenza C-60/23: inquadramento del fatto Il caso […]
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Riforma dell’imposta sulle successioni e donazioni
Il D.Lgs. 139/2024 – G.U. n. 231 del 2 ottobre 2024, entrato in vigore dal 3 ottobre 2024 – introduce nuove norme per la razionalizzazione delle imposte indirette. L’elemento più innovativo del provvedimento, attuativo della Legge delega di riforma fiscale, riguarda le modifiche al Testo Unico (D.Lgs. 346/1990) in materia di imposta di successione e donazione. Sono numerose […]
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Crediti inesistenti e non spettanti alla luce della Riforma Tributaria, la fine di un dibattito?
Il dipartimento Deal Structure & Due Diligence di Andersen ha approfondito il tema della compensazione dei crediti “inesistenti” e dei crediti “non spettanti”. Il legislatore, in occasione della Riforma fiscale ai sensi della L. n. 111/2023, è intervenuto sul tanto dibattuto tema della compensazione dei crediti inesistenti e di quelli non spettanti, allineandosi così ai […]
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Transaction Costs: semaforo verde alla detrazione IVA per le spese sostenute dalla NewCo nelle operazioni di MLBO
Con una sentenza pubblicata il 9 agosto 2024 (22608/2024) la Corte di Cassazione ha sancito ha espressamente sancito la legittimità della detrazione ai fini IVA dei c.d. transaction costs (consulenze, spese legali, due diligence, ecc.) sostenuti da una società veicolo (NewCo o SPV) nell’ambito di un’operazione di merger leveraged buy out (MLBO) conclusasi con la […]
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Concordato Preventivo Biennale: le novità introdotte dal decreto correttivo
Il tema del Concordato Preventivo Biennale (CPB) è stato oggetto di diverse integrazioni e rivisitazioni normative, volte a garantire una semplificazione dello strumento, nonché una più agevole adesione allo stesso. Le ultime modifiche sono state apportate dall’art. 4 del decreto correttivo del D.Lgs. 13/2024 (normativa originaria in materia di CPB). Si tratta, in particolare, del […]
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Italia recepisce la Direttiva UE: Nuove norme sull’Imposizione Minima Globale per le grandi imprese
L’Italia ha compiuto un passo significativo verso un sistema fiscale più equo recependo la Direttiva UE del 14 dicembre 2022 sulla “global minimum tax“. Con il decreto legislativo n. 209 del 27 dicembre 2023, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 28 dicembre 2023, si mira a garantire che i grandi gruppi multinazionali e nazionali paghino almeno […]
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Concordato Preventivo Biennale: caratteristiche e funzionamento
“Il Concordato Preventivo Biennale (CPB) è un istituto di compliance volto a favorire l’adempimento spontaneo degli obblighi dichiarativi (Dlgs n. 13 del 12 febbraio 2024). Possono accedere i contribuenti esercenti attività d’impresa, arti o professioni che applicano gli Indici sintetici di affidabilità (ISA) di cui all’articolo 9-bis del decreto-legge 24 aprile 2017, n. 50.” — […]
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La direttiva DAC7 sulla trasparenza fiscale
I professionisti di Andersen forniscono una panoramica sulla direttiva DAC7 e le sue implicazioni per chi gestisce una piattaforma digitale. Cos’è la DAC7 Entrata in vigore all’inizio del 2023, la DAC7 è una normativa europea che si pone l’obiettivo di contrastare l’evasione fiscale di quei soggetti, con sede nell’Unione, che propongono la vendita di beni, […]
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Piano Transizione 5.0: innovazione digitale ed energetica
L’art. 38 del DL 02 marzo 2024, n. 19, denominato DL PNRR, introduce un bonus riguardante gli investimenti, effettuati nel 2024 e nel 2025, con riferimento al Piano Transizione 5.0. È necessario che dette spese vengano sostenute nell’ambito di progetti di investimento che concernono l’innovazione e la transizione digitale ed energetica delle imprese. I soggetti […]
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Novità del nuovo Patent Box: cumulabilità con il credito d’imposta ricerca e sviluppo
La nuova Legge di Bilancio ha introdotto delle modifiche in merito alla disciplina del nuovo Patent Box, la quale mira alla valorizzazione dei beni immateriali posseduti dalle imprese. La misura è rivolta ai soggetti titolari di reddito d’impresa nonché agli enti di ogni tipo, con o senza personalità giuridica, compresi quelli non residenti nel territorio […]
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Gli effetti del nuovo Patent Box sul ROL fiscale
Il nuovo Patent Box, introdotto dall’ art. 6 del DL 21 ottobre 2021 n. 146, registrato come “Semplificazione della disciplina del cosiddetto Patent box”, esamina nel dettaglio il rapporto tra il nuovo regime, gli interessi passivi deducibili e il ROL fiscale, con un impatto, seppur indiretto, nelle scelte di finanziamento a titolo di debito delle società. […]
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Comunicazione preventiva e consuntiva per i crediti d’imposta per beni transizione 4.0
L’evoluzione del panorama normativo relativo ai crediti d’imposta per investimenti 4.0 e per attività di ricerca e sviluppo (R&S) porta all’introduzione di un nuovo adempimento comunicativo, delineato nel DL n. 39/2024, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 29 marzo. Tale decreto fornisce importanti dettagli in merito alla comunicazione preventiva e successiva alla conclusione degli investimenti, sia […]
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Fondo PMI creative
Il Fondo PMI è un’iniziativa gestita da Invitalia, istituita dall’art. 1, co. 109-113, della legge di Bilancio 2021 e ha lo scopo di erogare contributi alle micro, piccole e medie imprese per promuovere la nascita, lo sviluppo e il consolidamento delle imprese operanti nel settore creativo. È stata oggetto di rifinanziamento con la legge di bilancio […]
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Credito di imposta ricerca e sviluppo: richiesta di riversamento revocabile entro il 30 giugno 2024
L’art. 5 co. 7 – 12 del DL 146/2021 introduce una sanatoria per le compensazioni indebite del credito ricerca e sviluppo effettuate fino al 22 ottobre 2021: si tratta, nello specifico, del credito disciplinato all’art. 3 del DL 145/2013. L’attuazione della procedura in oggetto è stata disciplinata da vari provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate: l’ultimo aggiornamento […]
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Credito d’imposta ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica
L’introduzione del credito d’imposta ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica si pone l’obiettivo di sostenere la competitività delle imprese stimolando gli investimenti in: attività di ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale in campo scientifico e tecnologico attività di innovazione tecnologica finalizzate alla realizzazione di prodotti o processi di produzione nuovi o […]
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Cndcec: guida per dedurre proventi e oneri finanziari dai bilanci
La professionista di Andersen Manuela Piccaluga è tra gli autori del documento intitolato Proventi e oneri finanziari per bilancio 2023 e successivi. Procedura per la determinazione dell’ammontare deducibile, redatto dal Consiglio nazionale dei commercialisti e dalla Fondazione nazionale Ricerca. Il testo prende in esame gli articoli 61 e 96 del Testo Unico delle Imposte sui […]
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Step in Tax, le ultime dal diritto tributario – aprile 2024
Nel nuovo Step in Tax, la newsletter mensile di Andersen sulle ultime novità in materia di diritto tributario, i professionisti dello studio hanno raccolto aggiornamenti giurisprudenziali, nuove norme e prassi dell’Amministrazione Finanziaria. Di seguito si riportano i principali argomenti contenuti nel documento – che vi invitiamo a leggere e scaricare – che si concentrano sull’adesione al […]
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Adeguamento della PEC agli standard europei
Nel corso del 2024 la Posta Elettronica Certificata (PEC) in Italia lascerà il posto alla Registered Electronic Mail (REM), la PEC europea, per renderla conforme al Regolamento europeo 910/2014. Al momento infatti la PEC non permette di certificare l’identità del mittente e del destinatario e non garantisce in maniera incontrovertibile l’integrità e autenticità di un documento. […]
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