Gestione rischio fiscale: M&A, appalti e Tax Control Framework

Webinar series | 10.00-11.30 | Zoom

M&A e riorganizzazioni 2026: massimizzare il valore tra riporto delle perdite e detraibilità IVA. Impatti pratici e adempimenti nei passaggi societari

Il panorama fiscale relativo alle operazioni straordinarie, acquisizioni societarie e riorganizzazioni aziendali sta attraversando una fase di evoluzione significativa.
Le recenti novità normative hanno infatti modificato le regole sul riporto delle perdite fiscali, sulla fiscalità delle operazioni straordinarie e sulla detraibilità dell’IVA nelle operazioni di acquisizione.

Per aiutare le aziende a orientarsi in un contesto normativo spesso caratterizzato da margini di incertezza interpretativa, Andersen organizza un webinar dedicato all’analisi dei recenti aggiornamenti e alle opportunità fiscali che possono emergere nelle operazioni di acquisizione e riorganizzazione.

Il 25 marzo, i nostri professionisti presenteranno le principali misure introdotte dalla Legge Delega per la riforma fiscale (Legge 9 agosto 2023 n. 111) e dai provvedimenti attuativi che hanno ridefinito i principi alla base del regime di circolazione delle perdite nell’IRES. In particolare, verranno approfondite le modifiche relative al test di vitalità, al limite quantitativo al riporto delle perdite fiscali e al nuovo ruolo dell’interpello disapplicativo, strumenti centrali nella pianificazione fiscale delle operazioni di fusione, scissione e acquisizione.

Il webinar analizzerà le implicazioni operative per imprese, gruppi societari e investitori, evidenziando come le nuove regole possano incidere sulle strategie di tax planning, due diligence fiscale e strutturazione delle operazioni straordinarie. Sarà inoltre discusso come potrebbe evolvere l’orientamento dell’Agenzia delle Entrate alla luce del nuovo quadro normativo e delle prime interpretazioni applicative.

Un ulteriore tema di rilievo riguarda la recente apertura dell’Agenzia delle Entrate sulla piena detraibilità dell’IVA sui transaction costs sostenuti dalle SPV (Special Purpose Vehicle). Questa evoluzione interpretativa rappresenta un cambiamento significativo per il mercato delle acquisizioni, ponendo fine a un lungo periodo di contenzioso e offrendo nuove opportunità di ottimizzazione fiscale nelle operazioni di M&A. Il riconoscimento della detraibilità dell’IVA sui costi di transazione può infatti incidere in modo rilevante sulla strutturazione finanziaria delle operazioni di acquisizione e sul costo complessivo degli investimenti.

Attraverso un approccio pratico e orientato ai casi concreti, l’incontro fornirà chiavi di lettura operative, spunti strategici e strumenti utili per gestire efficacemente queste novità normative e interpretative. L’obiettivo è supportare le aziende nel comprendere come massimizzare il valore delle operazioni di acquisizione o riorganizzazione societaria, riducendo i rischi fiscali e cogliendo le opportunità offerte dal nuovo contesto regolatorio.

Relatori: Anna Esposito, Davide Centurelli, Nicola Laurenzano, Giovanni Gallucci, Mario Bono, partner e professionisti di Andersen.

Registrati QUI | 25 marzo | 10.00 – 11.30

Con questo appuntamento prosegue il ciclo di incontri dedicato ai temi fiscali di maggiore interesse per imprese e professionisti.
Nel corso del webinar sposteremo l’attenzione sulle operazioni di M&A e sulle operazioni straordinarie, con un focus sulle novità fiscali più rilevanti e sugli aspetti operativi da considerare nella strutturazione delle operazioni.

Appalti e rischio fiscale: analisi e strumenti di presidio

Secondo appuntamento della serie Come trasformare le novità fiscali in vantaggio competitivo – 22 aprile.

Le strutture di appalto e subappalto espongono le imprese committenti a rischi spesso sottovalutati, che spaziano dal diritto del lavoro alla fiscalità con responsabilità anche di tipo penale. Un contesto normativo e ispettivo sempre più attento rende oggi indispensabile una gestione consapevole di questi rapporti, per evitare contestazioni con impatti significativi sul piano economico e reputazionale.

Il webinar affronta le principali aree di rischio connesse all’utilizzo di appalti e subappalti attraverso un approccio multidisciplinare — giuslavoristico, fiscale e organizzativo – con particolare riferimento alla logistica e ai trasporti, ma con implicazioni concrete per tutti i settori che ricorrono a queste strutture contrattuali.

Sul versante giuslavoristico, analizzeremo i criteri con cui l’Ispettorato del Lavoro e la giurisprudenza riqualificano il contratto di appalto in somministrazione illecita di manodopera o in rapporto di lavoro subordinato, con le relative conseguenze sanzionatorie e contributive.

Sul piano fiscale, ci concentreremo sui rischi di indetraibilità dell’IVA nelle catene di appalto — con particolare attenzione alle operazioni soggettivamente inesistenti — e su cosa comporta l’assenza di adeguati presidi di controllo. Vedremo inoltre quali strumenti consentono di prevenire le contestazioni e quali obblighi di verifica gravano sul committente.

Dedicheremo poi una parte del webinar all’analisi e alla mappatura del rischio, ai principali rimedi disponibili e agli strumenti di mitigazione, tra cui il Modello di organizzazione e gestione ex D.Lgs. 231/2001.

Chiuderemo con l’esame dei  presidi organizzativi che le aziende possono concretamente adottare per costruire un sistema di controllo interno efficace, facendo un primo accenno al Tax Control Framework, che approfondiremo in un webinar dedicato il 27 maggio.

Il webinar si rivolge a imprenditori, direttori amministrativi e finanziari, responsabili legali e fiscali, compliance officer, professionisti e consulenti che assistono imprese operanti in settori ad alta intensità di appalto: logistica, trasporti, manifatturiero, edilizia e servizi.

Gestire il rischio connesso a contratti di appalto richiede oggi una visione integrata e la capacità di tradurla in strumenti concreti. Questo webinar offre un percorso pratico per identificare le aree di esposizione e costruire un sistema di presidio efficace su tutti i fronti.

Relatori: Anna Esposito Giovanni Gallucci, Uberto Percivalle, Luca Rigotti, Mario Bono

Registrati QUI | 22 aprile | 10.00 – 11.30

Seguiranno aggiornamenti sulle tematiche del prossimo incontro – 27 maggio 2026 – , pensato per approfondire ulteriormente gli strumenti strategici a disposizione delle imprese.