Step in Tax – Newsletter di International Tax

La tassazione internazionale è in continua evoluzione, e per le aziende che operano in Europa è fondamentale avere una visione chiara e aggiornata per prendere decisioni strategiche informate. Per rispondere a questa esigenza, Andersen lancia Step in Tax, la newsletter europea di fiscalità internazionale che offre approfondimenti pratici e analisi sulle novità del panorama fiscale.

Cos’è Step in Tax?

La newsletter fornisce aggiornamenti su legislazioni nazionali ed europee, iniziative dell’OCSE, e sentenze recenti, con un focus particolare sulle sfide transfrontaliere che possono influire sulle strategie aziendali.

Tra i temi chiave trattati nel primo numero:

Nuovi poteri di HMRC nel Regno Unito sulle DAOs e strutture offshore

Il Regno Unito sta implementando nuovi poteri per HM Revenue & Customs (HMRC) con l’introduzione della sezione 148A TIOPA 2010, attiva dal 2026. Questa norma permetterà di considerare correlate anche entità che formalmente non siano legate, quali le foundation company nelle Cayman e le decentralised autonomous organisations (DAOs), basandosi sulla sostanza economica anziché sulla forma legale. Ciò segna un cambiamento significativo nell’approccio al transfer pricing, ampliando la portata delle verifiche fiscali a strutture fino ad oggi spesso non coinvolte.

Sentenza CJEU nel caso Nordcurrent: sostanza economica e impatto sulle società UK

La Corte di Giustizia Europea, nel caso Nordcurrent, ha evidenziato come la mancanza di sostanza economica reale nelle società UK possa compromettere l’applicazione delle esenzioni fiscali previste dalla Direttiva madre-figlia. In particolare, si sottolinea l’importanza di una presenza reale e sostanziale sul territorio per evitare che vengano considerati arrangiamenti artificiali. Questo tema assume rilievo in un contesto in cui il Regno Unito non prevede requisiti formali di sostanza, a differenza di altre giurisdizioni.

Decisione sulla deducibilità della Royalty Withholding Tax in Irlanda

Una recente decisione della Tax Appeals Commission irlandese ha confermato che la Royalty Withholding Tax (RWHT) pagata all’estero può essere considerata una spesa commerciale deducibile ai fini fiscali, almeno per i periodi d’imposta antecedenti il 2020. La Commissione ha ritenuto che questa imposta, pur essendo una tassa sul reddito, rappresenta un costo «necessario e inevitabile» per lo svolgimento dell’attività, e pertanto soddisfa i criteri di deducibilità previsti dalla normativa.

Proposte di riforma fiscale a Cipro: sostegno a famiglie e imprese

Il Governo cipriota ha presentato proposte di riforma volte a ridurre la pressione fiscale su famiglie e imprese, in linea con l’obiettivo di modernizzare il sistema tributario e rafforzare la resilienza economica. Tra le principali misure previste:

• aumento della soglia di esenzione IRPEF da €19.500 a €20.500

• applicazione dell’aliquota massima del 35% solo oltre i €80.000 di reddito

• incremento dell’aliquota IRES dal 12,5% al 15%

• riduzione dell’imposta sui dividendi distribuiti dal 17% al 5%

• esenzione da imposta per utili reinvestiti

• introduzione di deduzioni fiscali per nuclei familiari e abolizione del contributo di difesa sui canoni di locazione

Riclassificazione dei prestiti senza interessi come capitale in Lussemburgo

La Corte Amministrativa Lussemburghese ha confermato la riclassificazione di prestiti azionari senza interessi come contributi di capitale nascosti, ribadendo il principio della sostanza sull’apparenza. La decisione sottolinea come la qualificazione fiscale debba basarsi sull’effettiva natura economica della transazione e non solo sulla forma giuridica adottata. Inoltre, la sentenza ha messo in luce i limiti dell’uso della prassi amministrativa 85/15 sul rapporto debito/capitale, considerandola solo un criterio orientativo e non vincolante.

Giurisprudenza belga su abuso fiscale e titolarità effettiva nella Direttiva Interessi e Royalties

La giurisprudenza recente in Belgio ha precisato che l’esenzione dalla ritenuta prevista dalla Direttiva Interessi e Royalties può essere applicata anche al proprietario legale dell’interesse ricevuto, e non solo al beneficiario effettivo (UBO). La Corte belga ha inoltre escluso la configurabilità di abuso fiscale laddove siano presenti attività economiche genuine e sostanza fiscale adeguata, confermando così la tutela del principio della legittima aspettativa nei confronti degli operatori economici.

Step in Tax nasce con l’obiettivo di affiancare aziende e professionisti fiscali in un contesto di complessità normativa crescente, fornendo non solo aggiornamenti ma strumenti utili per gestire i rischi e cogliere opportunità. Per rimanere sempre aggiornato iscriviti alla newsletter cliccando QUI